De reserves en voorzieningen behoren, tezamen met de schulden (korte en lange termijn leningen), tot het vermogen van de provincie zoals dat in de jaarrekening in de balans tot uitdrukking wordt gebracht. Het vermogen geeft aan op welke wijze de activa van de provincie (bezittingen, etc.) zijn gefinancierd.
Bijlage 4. Verloop reserves, voorzieningen en overlopende passiva
Reserves
Terug naar navigatie - ReservesDe reserves vormen tezamen het eigen vermogen van de provincie. Daarbij wordt een onderscheid gemaakt tussen de algemene reserves en de bestemmingsreserves. Het (positieve) jaarrekeningresultaat en het begrotingssaldo wordt toegevoegd aan de algemene reserve onderdeel vrij aanwendbare reserve.
Voorzieningen
Terug naar navigatie - VoorzieningenVoorzieningen maken deel uit van het vreemd vermogen. Voorzieningen worden gevormd wegens:
- Verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs te schatten;
- Op de balansdatum bestaande risico's ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten;
- Kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren.
Overlopende passiva
Terug naar navigatie - Overlopende passivaOverlopende passiva maken deel uit van het vreemd vermogen. Overlopende passiva worden gevormd wegens:
- Van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden en waar een terugbetalingsverplichting op rust. Dit betreft met name specifieke uitkeringen (spuk's) die wij van het Rijk ontvangen.
Voorzieningen en overlopende passiva maken geen deel uit van het eigen vermogen; er ligt een verplichting op naar derden toe.
Hieronder wordt het verloop van de afzonderlijke reserves, de voorzieningen en overlopende passiva weergegeven.
Reserves per einde jaar | ||||||
Bedragen x € 1.000 | Realisatie 2023 | Begroting 2024 | Begroting 2025 | Begroting 2026 | Begroting 2027 | Begroting 2028 |
Algemene reserve | ||||||
Algemene reserve | 10.000 | 10.000 | 10.000 | 10.000 | 10.000 | 10.000 |
Vrij aanwendbare reserve VAR *) | 201.384 | 212.339 | 192.949 | 164.669 | 132.579 | 142.562 |
totaal | 211.384 | 222.339 | 202.949 | 174.669 | 142.579 | 152.562 |
*) VAR inclusief rekeningsaldo 2023 en begrotingssaldo | ||||||
Bestemmingsreserve | ||||||
R. Fractieondersteuning | 345 | 345 | 345 | 345 | 345 | 345 |
R. De Nieuwe Afsluitdijk | 17.009 | 11.707 | 4.200 | 2.200 | 1.100 | 0 |
R. Investering eigendom derden | 29.769 | 28.013 | 28.013 | 28.013 | 28.013 | 28.013 |
R. Groot onderhoud Wegen | 17.379 | 18.526 | 13.091 | 10.376 | 9.611 | 794 |
R. Groot onderhoud Water | 20.615 | 21.073 | 20.182 | 20.180 | 21.584 | 22.678 |
R. Risicoreserve strategische grondvoorraad | 1.200 | 1.200 | 1.200 | 1.200 | 1.200 | 1.200 |
R. Natuurpact 2014 | 42.226 | 26.042 | 13.405 | 10.267 | 6.355 | 3.594 |
R. Aankoop natuurterreinen (fase 1) | 4.491 | 4.882 | 4.151 | 4.151 | 4.151 | 4.151 |
R. Jaarovergang structurele budgetten | 375 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
R. Generatiepact | 398 | 228 | 136 | 116 | 116 | 116 |
R. Groot onderhoud Gebouwen | 2.139 | 1.222 | 151 | 200 | 300 | 300 |
R. Spaarverlof | 1.181 | 1.181 | 1.181 | 1.181 | 1.181 | 1.181 |
R. Weerstandsbuffer | 100.000 | 100.000 | 100.000 | 100.000 | 100.000 | 100.000 |
R. Risicobuffer revolverende middelen | 104.589 | 101.416 | 103.608 | 105.724 | 107.849 | 109.974 |
R. Breed cofinancieringsbudget | 42.175 | 29.035 | 8.527 | 3.091 | 1.960 | 0 |
R. Afwaardering aandelenkapitaal windpark Fryslân | 2.000 | 3.000 | 4.000 | 5.000 | 6.000 | 7.000 |
R. Windpark Fryslân | 11.190 | 7.925 | 4.208 | 2.477 | 1.334 | 190 |
R. Risicoreserve lening herstelplan Thialf | 965 | 965 | 965 | 965 | 965 | 965 |
R. Rente kapitaalverstrekking Alliander | 3.291 | 4.878 | 6.464 | 8.051 | 9.637 | 11.224 |
Beklemde reserves | ||||||
R. Dekkingsreserve kapitaallasten | 177.477 | 178.654 | 175.301 | 169.494 | 163.583 | 157.664 |
R. Verstrekte subsidies | 34.205 | 16.969 | 13.468 | 9.003 | 7.203 | 3.802 |
Tijdelijke budgetten categorie A | 45.427 | 35.795 | 12.503 | 5.467 | 0 | 0 |
Tijdelijke budgetten categorie B | 33.273 | 29.368 | 20.558 | 15.569 | 9.202 | 0 |
totaal | 691.718 | 622.424 | 535.658 | 503.070 | 481.688 | 453.190 |
Totaal Reserves | 903.103 | 844.763 | 738.607 | 677.739 | 624.268 | 605.752 |
De vorming en beschikking van de reserves zijn meegenomen zoals opgenomen in de begroting.
Voorzieningen per einde jaar | ||||||
Realisatie 2023 | Begroting 2024 | Begroting 2025 | Begroting 2026 | Begroting 2027 | Begroting 2028 | |
Bedragen x € 1.000 | ||||||
V. Buma-legaten | 360 | 360 | 360 | 360 | 360 | 360 |
V. Grondwaterplan | 1.419 | 1.411 | 1.666 | 1.922 | 2.177 | 2.432 |
V. Jorritsma-Boschmafonds | 132 | 133 | 133 | 133 | 133 | 134 |
V. Legaat van Harinxma thoe Sloten | 24 | 25 | 25 | 26 | 26 | 27 |
V. Waardeoverdracht pensioenen GS leden | 6.083 | 6.083 | 6.083 | 6.083 | 6.083 | 6.083 |
Totaal Voorzieningen | 8.018 | 8.011 | 8.267 | 8.523 | 8.780 | 9.036 |
Overlopende passiva per einde jaar | ||||||
Realisatie 2023 | Begroting 2024 | Begroting 2025 | Begroting 2026 | Begroting 2027 | Begroting 2028 | |
Bedragen x € 1.000,- | ||||||
OP 4e trein Sneek Leeuwarden | 8.379 | 1.346 | 1.346 | 1.346 | 1.346 | 1.346 |
OP Bodemleernetwerk Noordelijke kleischil | 55 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
OP Deltaprogramma Waddengebied | 127 | 127 | 127 | 127 | 127 | 127 |
OP Economic Board Noord Nederland | 14 | 14 | 14 | 14 | 14 | 14 |
OP Europa Pact Fryslan | 727 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
OP Fries Bestuursakkoord Waterketen 3 2021-2025 | 143 | 143 | 143 | 143 | 143 | 143 |
OP Horizon Europe project NBRACER | 0 | 94 | 171 | 55 | 0 | 0 |
OP Life Alde Feanen N2000 voorbereiding | 790 | 790 | 790 | 790 | 790 | 790 |
OP Life19/IP/DL00004 Grassbird Habbitats | 0 | 0 | 400 | 800 | 1.158 | 1.516 |
OP Life19/IP/NL000011 All 4 Biodiversity | 84 | 372 | 0 | 0 | 0 | 0 |
OP Nog af te sluiten weidevogelcompensatie | 1.473 | 1.473 | 1.473 | 1.473 | 1.473 | 1.473 |
OP Omgevingsberaad Waddengeb diverse reserveringen | 43 | 43 | 43 | 43 | 43 | 43 |
OP Programma NIL Friese Kleiweide | 235 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
OP Samenwerkingsverband IKW | 195 | 195 | 195 | 195 | 195 | 195 |
OP SCW Secretariaat Stuurgroep Waddenprovincies | 119 | 119 | 119 | 119 | 119 | 119 |
OP SPUK C10-2 Verb dig dienstv Zicht op stikstofk | 104 | 104 | 104 | 104 | 104 | 104 |
OP SPUK C13 Ontzorgingsprogr maatschapp vastgoed | 16 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
OP SPUK C26 Culturele voorzieningen prov 2020 | 16 | 16 | 16 | 16 | 16 | 16 |
OP SPUK C41 Flexibele inzet woningbouw | 81 | 81 | 81 | 81 | 81 | 81 |
OP SPUK C75B Regiodeal ZuidOost Friesland | 572 | 372 | 372 | 372 | 372 | 372 |
OP SPUK C81 Opstellen en uitvoeren woondeals | 181 | 181 | 181 | 181 | 181 | 181 |
OP SPUK C86 Ontzorgingspr maatsch vastg 2e tranche | 304 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
OP SPUK C99 Vitale logiesaccommodaties | 4 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
OP SPUK C103 Opst en uitv woondeals 2e tranche | 590 | 590 | 590 | 590 | 590 | 590 |
OP SPUK C117 en C117B versnel natuurincl isoleren | 2.110 | 1.893 | 69 | 0 | 0 | 0 |
OP SPUK C210 Flexibele inzet woningbouw 2e fase | 856 | 856 | 856 | 856 | 856 | 856 |
OP SPUK D13 Matching Rijk - Verbreding en vernieuw | 0 | 333 | 333 | 333 | 333 | 333 |
OP SPUK E3 Sanering verkeerslawaai | 106 | 106 | 106 | 106 | 106 | 106 |
OP SPUK E12 Bermmaatregelen | 1.281 | 1.281 | 1.281 | 1.281 | 1.281 | 1.281 |
OP SPUK E15 Regionale aanpak laadinfrastructuur | 102 | 102 | 102 | 102 | 102 | 102 |
OP SPUK E20 Reg stimul verkeersveiligh maatr SPV | 2.465 | 2.465 | 1.465 | 1.465 | 1.465 | 1.465 |
OP SPUK E22 ERTMS Eur Rail Traffic Man System | 3.808 | 3.808 | 3.808 | 3.808 | 3.808 | 3.808 |
OP SPUK E33-2 MIRT 17-19 Fiets in de Keten 18-2022 | 215 | 215 | 215 | 215 | 215 | 215 |
OP SPUK E38 Veilig doelm en duurz gebr verk infra | 27 | 27 | 27 | 27 | 27 | 27 |
OP SPUK E44 FBW klimaatadaptatie 2021-2027 | 7.323 | 3.891 | 2.535 | 2.288 | 2.059 | 2.059 |
OP SPUK E48 4e trein Sneek Leeuwarden 2020-2022 | 154 | 154 | 154 | 154 | 154 | 154 |
OP SPUK E52 Beschikbaarheidsvergoeding OV 2021 | 1.033 | 1.033 | 1.033 | 1.033 | 1.033 | 1.033 |
OP SPUK E56b BO MIRT verkeersinfrastructuur 20201 | 69 | 69 | 69 | 69 | 69 | 69 |
OP SPUK E83 PFAS Bodemopgaven 2022 | 360 | 360 | 360 | 360 | 360 | 360 |
OP SPUK E84 Stimul verkeersveilighmtr 2022-2023 | 408 | 408 | 408 | 408 | 408 | 408 |
OP SPUK E87 FRESHEM-NL fase 2 en bijdrage derden | 3.981 | 2.731 | 1.707 | 1.707 | 2.402 | 2.317 |
OP SPUK E97 Bodem buitenprop difuus lood Fryslan | 595 | 525 | 525 | 525 | 525 | 525 |
OP SPUK E99 Versterken Friese IJsselmeerkust | 12.460 | 10.899 | 1.468 | 0 | 0 | 0 |
OP SPUK E101 Spooremplacement Leeuwarden | 2.500 | 2.500 | 2.500 | 2.500 | 2.500 | 2.500 |
OP SPUK E106 Region aanpak laadinfrastructuur 2 | 1.654 | 901 | 0 | 0 | 0 | 0 |
OP SPUK F11 MKB-deal Skillsbooster | 398 | 398 | 398 | 398 | 398 | 398 |
OP SPUK F28 Klimaat- en energiebeleid | 239 | 506 | 2.096 | 2.096 | 2.096 | 2.096 |
OP SPUK GRO06c Kennismiddelen Regiodeal NIL VW HW | 111 | 111 | 111 | 111 | 111 | 111 |
OP SPUK GRO06c Regiodeal NIL Aldeboarn-De Deelen | 176 | 176 | 176 | 176 | 176 | 176 |
OP SPUK GRO06c Regiodeal NIL Veenweide 2022-2024 | 389 | 138 | 0 | 0 | 0 | 0 |
OP SPUK L7 IBP vitaal platteland | 3.536 | 3.536 | 3.536 | 3.536 | 3.536 | 3.536 |
OP SPUK L8 prov aank veehouderijen nabij natuurgeb | 4.886 | 4.886 | 4.886 | 4.886 | 4.886 | 4.886 |
OP SPUK L10 Impulsgelden veenweiden | 8.970 | 3.283 | 283 | 283 | 283 | 283 |
OP SPUK L16 PN Programma Natuur | 32.783 | 17.367 | 21 | 21 | 21 | 21 |
OP SPUK L25 Versnellingsvoorstellen | 22.794 | 15.497 | 15.497 | 15.497 | 15.497 | 15.497 |
OP SPUK L25B Gelijkw pos boeren in gebiedsproces | 2.663 | 2.163 | 2.163 | 2.163 | 2.163 | 2.163 |
OP SPUK L29 Capaciteit natuurmonitoring | 116 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
OP SPUK L32 Piekbelasting | 0 | 380 | 380 | 380 | 380 | 380 |
OP Wadlopen | 62 | 62 | 62 | 62 | 62 | 62 |
OP Weidevogelcompensatie | 2.426 | 2.214 | 2.001 | 1.789 | 1.577 | 1.365 |
OP Overig Vooruitontvangen bedragen | 7.877 | 7.877 | 7.877 | 7.877 | 7.877 | 7.877 |
Totaal Overlopende passiva | 143.182 | 99.211 | 64.673 | 62.961 | 63.517 | 63.578 |
Totaal reserves, voorzieningen en overlopende passiva | 1.054.303 | 951.985 | 811.547 | 749.223 | 696.565 | 678.366 |
Bij de Overlopende passiva mogen alleen de daadwerkelijke lasten en baten op de exploitatie (beleidsprogramma's) verantwoord worden. Deze zijn deels al wel begroot op de exploitatie. De overige bedragen blijven eerst op de balans staan. De lasten en baten bij de voorzieningen worden rechtstreeks op de balans verantwoord.