Bijlage 4. Verloop reserves, voorzieningen en overlopende passiva

De reserves en voorzieningen behoren, tezamen met de schulden (korte en lange termijn leningen), tot het vermogen van de provincie zoals dat in de jaarrekening in de balans tot uitdrukking wordt gebracht. Het vermogen geeft aan op welke wijze de activa van de provincie (bezittingen, etc.) zijn gefinancierd. 

Reserves

Terug naar navigatie - Reserves

De reserves vormen tezamen het eigen vermogen van de provincie. Daarbij wordt een onderscheid gemaakt tussen de algemene reserves en de bestemmingsreserves. Het (positieve) jaarrekeningresultaat en het begrotingssaldo wordt toegevoegd aan de algemene reserve onderdeel vrij aanwendbare reserve.

Voorzieningen

Terug naar navigatie - Voorzieningen

Voorzieningen maken deel uit van het vreemd vermogen. Voorzieningen worden gevormd wegens:

  • Verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs te schatten;
  • Op de balansdatum bestaande risico's ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten;
  • Kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren.

Overlopende passiva

Terug naar navigatie - Overlopende passiva

Overlopende passiva maken deel uit van het vreemd vermogen. Overlopende passiva worden gevormd wegens:

  • Van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden en waar een terugbetalingsverplichting op rust. Dit betreft met name specifieke uitkeringen (spuk's) die wij van het Rijk ontvangen.

Voorzieningen en overlopende passiva maken geen deel uit van het eigen vermogen; er ligt een verplichting op naar derden toe. 

Hieronder wordt het verloop van de afzonderlijke reserves, de voorzieningen en overlopende passiva  weergegeven. 

Reserves per einde jaar
Bedragen x € 1.000 Realisatie 2023 Begroting 2024 Begroting 2025 Begroting 2026 Begroting 2027 Begroting 2028
Algemene reserve
Algemene reserve 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000
Vrij aanwendbare reserve VAR *) 201.384 212.339 192.949 164.669 132.579 142.562
totaal 211.384 222.339 202.949 174.669 142.579 152.562
*) VAR inclusief rekeningsaldo 2023 en begrotingssaldo
Bestemmingsreserve
R. Fractieondersteuning 345 345 345 345 345 345
R. De Nieuwe Afsluitdijk 17.009 11.707 4.200 2.200 1.100 0
R. Investering eigendom derden 29.769 28.013 28.013 28.013 28.013 28.013
R. Groot onderhoud Wegen 17.379 18.526 13.091 10.376 9.611 794
R. Groot onderhoud Water 20.615 21.073 20.182 20.180 21.584 22.678
R. Risicoreserve strategische grondvoorraad 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200
R. Natuurpact 2014 42.226 26.042 13.405 10.267 6.355 3.594
R. Aankoop natuurterreinen (fase 1) 4.491 4.882 4.151 4.151 4.151 4.151
R. Jaarovergang structurele budgetten 375 0 0 0 0 0
R. Generatiepact 398 228 136 116 116 116
R. Groot onderhoud Gebouwen 2.139 1.222 151 200 300 300
R. Spaarverlof 1.181 1.181 1.181 1.181 1.181 1.181
R. Weerstandsbuffer 100.000 100.000 100.000 100.000 100.000 100.000
R. Risicobuffer revolverende middelen 104.589 101.416 103.608 105.724 107.849 109.974
R. Breed cofinancieringsbudget 42.175 29.035 8.527 3.091 1.960 0
R. Afwaardering aandelenkapitaal windpark Fryslân 2.000 3.000 4.000 5.000 6.000 7.000
R. Windpark Fryslân 11.190 7.925 4.208 2.477 1.334 190
R. Risicoreserve lening herstelplan Thialf 965 965 965 965 965 965
R. Rente kapitaalverstrekking Alliander 3.291 4.878 6.464 8.051 9.637 11.224
Beklemde reserves
R. Dekkingsreserve kapitaallasten 177.477 178.654 175.301 169.494 163.583 157.664
R. Verstrekte subsidies 34.205 16.969 13.468 9.003 7.203 3.802
Tijdelijke budgetten categorie A 45.427 35.795 12.503 5.467 0 0
Tijdelijke budgetten categorie B 33.273 29.368 20.558 15.569 9.202 0
totaal 691.718 622.424 535.658 503.070 481.688 453.190
Totaal Reserves 903.103 844.763 738.607 677.739 624.268 605.752

De vorming en beschikking van de reserves zijn meegenomen zoals opgenomen in de begroting. 

Voorzieningen per einde jaar
Realisatie 2023 Begroting 2024 Begroting 2025 Begroting 2026 Begroting 2027 Begroting 2028
Bedragen x € 1.000
V. Buma-legaten 360 360 360 360 360 360
V. Grondwaterplan 1.419 1.411 1.666 1.922 2.177 2.432
V. Jorritsma-Boschmafonds 132 133 133 133 133 134
V. Legaat van Harinxma thoe Sloten 24 25 25 26 26 27
V. Waardeoverdracht pensioenen GS leden 6.083 6.083 6.083 6.083 6.083 6.083
Totaal Voorzieningen 8.018 8.011 8.267 8.523 8.780 9.036
Overlopende passiva per einde jaar
Realisatie 2023 Begroting 2024 Begroting 2025 Begroting 2026 Begroting 2027 Begroting 2028
Bedragen x € 1.000,-
OP 4e trein Sneek Leeuwarden 8.379 1.346 1.346 1.346 1.346 1.346
OP Bodemleernetwerk Noordelijke kleischil 55 0 0 0 0 0
OP Deltaprogramma Waddengebied 127 127 127 127 127 127
OP Economic Board Noord Nederland 14 14 14 14 14 14
OP Europa Pact Fryslan 727 0 0 0 0 0
OP Fries Bestuursakkoord Waterketen 3 2021-2025 143 143 143 143 143 143
OP Horizon Europe project NBRACER 0 94 171 55 0 0
OP Life Alde Feanen N2000 voorbereiding 790 790 790 790 790 790
OP Life19/IP/DL00004 Grassbird Habbitats 0 0 400 800 1.158 1.516
OP Life19/IP/NL000011 All 4 Biodiversity 84 372 0 0 0 0
OP Nog af te sluiten weidevogelcompensatie 1.473 1.473 1.473 1.473 1.473 1.473
OP Omgevingsberaad Waddengeb diverse reserveringen 43 43 43 43 43 43
OP Programma NIL Friese Kleiweide 235 0 0 0 0 0
OP Samenwerkingsverband IKW 195 195 195 195 195 195
OP SCW Secretariaat Stuurgroep Waddenprovincies 119 119 119 119 119 119
OP SPUK C10-2 Verb dig dienstv Zicht op stikstofk 104 104 104 104 104 104
OP SPUK C13 Ontzorgingsprogr maatschapp vastgoed 16 0 0 0 0 0
OP SPUK C26 Culturele voorzieningen prov 2020 16 16 16 16 16 16
OP SPUK C41 Flexibele inzet woningbouw 81 81 81 81 81 81
OP SPUK C75B Regiodeal ZuidOost Friesland 572 372 372 372 372 372
OP SPUK C81 Opstellen en uitvoeren woondeals 181 181 181 181 181 181
OP SPUK C86 Ontzorgingspr maatsch vastg 2e tranche 304 0 0 0 0 0
OP SPUK C99 Vitale logiesaccommodaties 4 0 0 0 0 0
OP SPUK C103 Opst en uitv woondeals 2e tranche 590 590 590 590 590 590
OP SPUK C117 en C117B versnel natuurincl isoleren 2.110 1.893 69 0 0 0
OP SPUK C210 Flexibele inzet woningbouw 2e fase 856 856 856 856 856 856
OP SPUK D13 Matching Rijk - Verbreding en vernieuw 0 333 333 333 333 333
OP SPUK E3 Sanering verkeerslawaai 106 106 106 106 106 106
OP SPUK E12 Bermmaatregelen 1.281 1.281 1.281 1.281 1.281 1.281
OP SPUK E15 Regionale aanpak laadinfrastructuur 102 102 102 102 102 102
OP SPUK E20 Reg stimul verkeersveiligh maatr SPV 2.465 2.465 1.465 1.465 1.465 1.465
OP SPUK E22 ERTMS Eur Rail Traffic Man System 3.808 3.808 3.808 3.808 3.808 3.808
OP SPUK E33-2 MIRT 17-19 Fiets in de Keten 18-2022 215 215 215 215 215 215
OP SPUK E38 Veilig doelm en duurz gebr verk infra 27 27 27 27 27 27
OP SPUK E44 FBW klimaatadaptatie 2021-2027 7.323 3.891 2.535 2.288 2.059 2.059
OP SPUK E48 4e trein Sneek Leeuwarden 2020-2022 154 154 154 154 154 154
OP SPUK E52 Beschikbaarheidsvergoeding OV 2021 1.033 1.033 1.033 1.033 1.033 1.033
OP SPUK E56b BO MIRT verkeersinfrastructuur 20201 69 69 69 69 69 69
OP SPUK E83 PFAS Bodemopgaven 2022 360 360 360 360 360 360
OP SPUK E84 Stimul verkeersveilighmtr 2022-2023 408 408 408 408 408 408
OP SPUK E87 FRESHEM-NL fase 2 en bijdrage derden 3.981 2.731 1.707 1.707 2.402 2.317
OP SPUK E97 Bodem buitenprop difuus lood Fryslan 595 525 525 525 525 525
OP SPUK E99 Versterken Friese IJsselmeerkust 12.460 10.899 1.468 0 0 0
OP SPUK E101 Spooremplacement Leeuwarden 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500
OP SPUK E106 Region aanpak laadinfrastructuur 2 1.654 901 0 0 0 0
OP SPUK F11 MKB-deal Skillsbooster 398 398 398 398 398 398
OP SPUK F28 Klimaat- en energiebeleid 239 506 2.096 2.096 2.096 2.096
OP SPUK GRO06c Kennismiddelen Regiodeal NIL VW HW 111 111 111 111 111 111
OP SPUK GRO06c Regiodeal NIL Aldeboarn-De Deelen 176 176 176 176 176 176
OP SPUK GRO06c Regiodeal NIL Veenweide 2022-2024 389 138 0 0 0 0
OP SPUK L7 IBP vitaal platteland 3.536 3.536 3.536 3.536 3.536 3.536
OP SPUK L8 prov aank veehouderijen nabij natuurgeb 4.886 4.886 4.886 4.886 4.886 4.886
OP SPUK L10 Impulsgelden veenweiden 8.970 3.283 283 283 283 283
OP SPUK L16 PN Programma Natuur 32.783 17.367 21 21 21 21
OP SPUK L25 Versnellingsvoorstellen 22.794 15.497 15.497 15.497 15.497 15.497
OP SPUK L25B Gelijkw pos boeren in gebiedsproces 2.663 2.163 2.163 2.163 2.163 2.163
OP SPUK L29 Capaciteit natuurmonitoring 116 0 0 0 0 0
OP SPUK L32 Piekbelasting 0 380 380 380 380 380
OP Wadlopen 62 62 62 62 62 62
OP Weidevogelcompensatie 2.426 2.214 2.001 1.789 1.577 1.365
OP Overig Vooruitontvangen bedragen 7.877 7.877 7.877 7.877 7.877 7.877
Totaal Overlopende passiva 143.182 99.211 64.673 62.961 63.517 63.578
Totaal reserves, voorzieningen en overlopende passiva 1.054.303 951.985 811.547 749.223 696.565 678.366

Bij de  Overlopende passiva mogen alleen de daadwerkelijke lasten en baten op de exploitatie (beleidsprogramma's) verantwoord worden.  Deze zijn deels al wel begroot op de exploitatie. De overige bedragen blijven eerst op de balans staan.  De lasten en baten bij de voorzieningen worden rechtstreeks op de balans verantwoord.