Ontwikkeling financieel kader

In dit hoofdstuk worden de volgende onderdelen van het financieel kader nader toegelicht:
5.3.1 Onze uitgangspunten
5.3.2 Ontwikkeling begrotingssaldo
5.3.3 Vrij Aanwendbare Reserve (VAR)

• De meerjarenbegroting is structureel sluitend;
• Om in te kunnen spelen op nieuwe ontwikkelingen houden wij structureel minimaal 5 miljoen euro ruimte voor het volgende college;
• De minimale stand van de Vrije Aanwendbare Reserve bedraagt 10 miljoen euro;
• Structurele uitgaven dekken wij uit structurele middelen;
• Bij inzet van revolverende middelen zijn de gederfde rendementen gedekt;
• Geld geven we alleen uit als we alle initiële kosten en (eventuele) structurele financiële gevolgen van een activiteit kunnen betalen;
• Elk voorstel aan Provinciale Staten met financiële consequenties krijgt een financieel solide dekkingsvoorstel mee;
• Aan het meefinancieren van projecten van anderen stellen we voorwaarden zodat we goed zicht kunnen houden op de resultaten; de verplichting tot verantwoording moet in verhouding staan tot de inspanning die wordt geleverd.
• Als we financiële afspraken maken met anderen zijn die voor ons hard. Tegenvallers of extra benodigde middelen zijn voor rekening van de partij die deze het beste had kunnen voorzien, en dat is over het algemeen de partij waarmee we die afspraken hebben gemaakt.
• Voordat we regelingen instellen, kijken we eerst of er niet al elders regelingen voor bestaan.

Het financieel kader actualiseren we periodiek. Dit gebeurt naar aanleiding van externe wijzigingen (zoals veranderingen in het provinciefonds) of door besluiten van Provinciale en Gedeputeerde Staten. Vaak stellen uw Staten deze wijzigingen vast bij de behandeling van een begroting, de jaarstukken, of een bestuursrapportage. Daarnaast heeft het college het mandaat om een aantal niet beleidsmatige wijzigingen zelf in de begroting te verwerken. Het betreft hier bijvoorbeeld wijzigingen in het provinciefonds, opbrengst motorrijtuigenbelasting, rendement vermogensbeheer of dividenduitkering. Hieronder geven we de ontwikkeling van het begrotingssaldo vanaf de begroting 2022 tot aan de 2e bestuursrapportage 2022 stapsgewijs weer. 

Als er een negatief begrotingssaldo is wordt dat direct verwerkt met de vrij aanwendbare reserve door daar daadwerkelijk al over te beschikken. In het financieel kader wordt dit apart inzichtelijk gemaakt. Deze werkwijze wordt alleen bij de begroting gevolgd zodat mutaties in het jaar en de effecten daarvan zichtbaar blijven. 

In de hieronder opgenomen tabel staan de verschillende stappen cijfermatig weergegeven.

De begrotingswijzigingen hebben deels een incidenteel effect op het begrotingssaldo, echter een deel leidt ook structureel tot een lager begrotingssaldo. Het gaat dan met met name om de herijking van de indexaties voor het OV en de budgetten voor grond-, weg- en waterbouw.  Dit leidt er toe dat ook langere termijn (2031) het structurele begrotingssaldo daalt onder het afgesproken niveau bij het Coalitieakkoord van € 5 mln.  Dit is ook aangekondigd in de brief aan uw Staten over de meicirculaire (briefnummer 02004057).  Daarbij is afgesproken, met oog op de volatiliteit van de cijfers,  om dit  bij de septembercirculaire  nader in beeld  te brengen. Er is dan onder andere meer zicht op de te verwachten meerjarige inkomsten uit het provinciefonds.

Hieronder staat de ontwikkeling van de VAR. Conform de afspraak met uw Staten vloeit het rekening- en begrotingssaldo aan het eind van het jaar automatisch in de VAR. Het rekeningsaldo 2021 en de verwachte begrotingssaldi 2022-2026 zijn hieronder opgenomen. 

Aangezien een van de uitgangspunten is dat wij € 5 mln. structurele ruimte willen overhouden voor het college na ons is dit het minimale bedrag dat wij in mindering brengen op de stand van de in te zetten VAR.  Daarnaast is afgesproken dat de minimale stand van de VAR altijd € 10 mln. bedraagt. Daarmee bedraagt het besteedbaar deel van de VAR aan het eind van deze begrotingsperiode (2026) € 134,6 mln.

De beschikking over de VAR in de komende jaren staat in de tabel hieronder.